Оценка влияния факторов на изменение себестоимости продукции

Факторы, определяющие уровень общей себестоимости продукции: общая сумма материальных затрат, фонд оплаты труда, затраты на рубль товарной продукции.

.Общую сумму материальных затрат можно проанализировать посредством суммирования статей сметы затрат на производство продукции:

МЗобщ=СМ+Топ+Эн, (2009-2010гг.) (1)

где СМ - сырьё и материалы,

Топ - топливо,

Эн - энергия.

Рассчитаем влияние факторов на изменение материальных затрат способом цепных подстановок.

МЗобщ0=6 313 999+193 296+286 420=6 793 715 руб.

МЗобщ подст 1= 7 402 752+193 296+2 86 420=7 882 468 руб.

МЗобщ подст 2= 7402752+243477+286 420=7 932 649 руб.

МЗобщ 1=7 402 752+243 477+350 126=7 996 355 руб.

Отклонение фактического значения общей суммы материальных затрат на производство продукции от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

Увеличения затрат на сырье и материалы:

∆МЗ(СМ)= 7882468-6793715=1088753 руб.

Увеличения затрат на топливо:

∆МЗ(Топ)= 7 932 649-7 882 468=50 181 руб.

Увеличения затрат на энергию:

∆МЗ(Эн)= 7 996 355-7 932 649=63 706 руб.

∆МЗ=7 996 355- 6 793 715=1 202 640 руб.

Таблица 10 - Изменение материальных затрат за 2009 - 2010 гг.

Исходя из расчетов мы можем видеть, что сумма материальных затрат изменилась на 1 202 640 руб. Это произошло за счет увеличения затрат на:

сырье и материалы на 1088753 руб.,

топливо на 50181руб.,

энергию на 63706 руб.

Рис. 8 - Изменение материальных затрат за 2009 - 2010 гг.

.На фонд оплаты труда (ФОТ) влияет среднесписочная численность промышленно-производственного персонала и среднемесячная заработная плата.

ФОТ = Чсс*СрЗП*12, (2)

где Чсс - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала,

СрЗП - среднемесячная заработная плата.

Рассчитаем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда способом абсолютных разниц.

. 2008-2009гг.

∆ФОТ(Чсс)= (18 529-16 599)* 14 807*12=34 290 120 руб.

∆ФОТ(срЗП)= 18 529 *(14 500-14 807)*12= - 68 260 836 руб.

∆ФОТ = - 68 260 836 +34 290 120 = -33 970 716 руб.

По данным расчетов можно сделать вывод о том, что изменение фонда оплаты труда составило -33 970 716 руб. за счет:

Другие материалы ...

Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования
Для обеспечения бесперебойного процесса производства наряду с основными производственными фондами необходимы предметы труда, материальные ресурсы. Предметы труда вместе со средствами труда участвуют в создании продукта труда, его потребительной стоимости и образов ...

Нефтяная компания ЛУКОЙЛ
Своей миссией компания ЛУКОЙЛ следующее: компания создана, чтобы энергию природных ресурсов обратить во благо человека, способствовать в регионах деятельности Компании долгосрочному экономическому росту, социальной стабильности, содействовать процветанию и пр ...

Особенности организации многопредметной непрерывно-поточной линии
Промышленное производство характеризуется значительным разнообразием форм организации потоков, в которых реализованы основные условия поточной организации производства. Решающее влияние на формы организации потоков оказывают специализация предприятия, его мощн ...