Оценка влияния факторов на изменение себестоимости продукции

Факторы, определяющие уровень общей себестоимости продукции: общая сумма материальных затрат, фонд оплаты труда, затраты на рубль товарной продукции.

.Общую сумму материальных затрат можно проанализировать посредством суммирования статей сметы затрат на производство продукции:

МЗобщ=СМ+Топ+Эн, (2009-2010гг.) (1)

где СМ - сырьё и материалы,

Топ - топливо,

Эн - энергия.

Рассчитаем влияние факторов на изменение материальных затрат способом цепных подстановок.

МЗобщ0=6 313 999+193 296+286 420=6 793 715 руб.

МЗобщ подст 1= 7 402 752+193 296+2 86 420=7 882 468 руб.

МЗобщ подст 2= 7402752+243477+286 420=7 932 649 руб.

МЗобщ 1=7 402 752+243 477+350 126=7 996 355 руб.

Отклонение фактического значения общей суммы материальных затрат на производство продукции от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

Увеличения затрат на сырье и материалы:

∆МЗ(СМ)= 7882468-6793715=1088753 руб.

Увеличения затрат на топливо:

∆МЗ(Топ)= 7 932 649-7 882 468=50 181 руб.

Увеличения затрат на энергию:

∆МЗ(Эн)= 7 996 355-7 932 649=63 706 руб.

∆МЗ=7 996 355- 6 793 715=1 202 640 руб.

Таблица 10 - Изменение материальных затрат за 2009 - 2010 гг.

Исходя из расчетов мы можем видеть, что сумма материальных затрат изменилась на 1 202 640 руб. Это произошло за счет увеличения затрат на:

сырье и материалы на 1088753 руб.,

топливо на 50181руб.,

энергию на 63706 руб.

Рис. 8 - Изменение материальных затрат за 2009 - 2010 гг.

.На фонд оплаты труда (ФОТ) влияет среднесписочная численность промышленно-производственного персонала и среднемесячная заработная плата.

ФОТ = Чсс*СрЗП*12, (2)

где Чсс - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала,

СрЗП - среднемесячная заработная плата.

Рассчитаем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда способом абсолютных разниц.

. 2008-2009гг.

∆ФОТ(Чсс)= (18 529-16 599)* 14 807*12=34 290 120 руб.

∆ФОТ(срЗП)= 18 529 *(14 500-14 807)*12= - 68 260 836 руб.

∆ФОТ = - 68 260 836 +34 290 120 = -33 970 716 руб.

По данным расчетов можно сделать вывод о том, что изменение фонда оплаты труда составило -33 970 716 руб. за счет:

Другие материалы ...

Определение рыночной стоимости квартиры
Основные факты и выводы Данный Отчет об оценке должен рассматриваться как цельный документ. Приложения являются неотъемлемой частью данного Отчета. Структура Отчета соответствует логике проведения процедуры оценки. В первом разделе определено задание на о ...

Нормирование труда как основа для проектирования трудовых процессов организации
рентабельность себестоимость продукция трудовой Целесообразность и эффективность любого общественного труда и общественного производства обеспечивается в первую очередь его рациональной организацией. Рациональная организация труда, прежде всего, требует четко опре ...

Определение величины вероятной прибыли девелопера
Целью данной работы является определение величины вероятной прибыли предпринимателя (девелопера). Согласно наиболее употребляемому определению экономика понимается как процесс производства экономических благ, осуществляемый в условиях ограниченности всех видов ...