Анализ ликвидности предприятия
Проведем анализ ликвидности, используя коэффициенты ликвидности и деловой активности (оборачиваемости). Оценим ликвидность Баланса ООО «АльфаСтиль» и проведем сравнение с аналогичными организациями региона, СНГ.
Отразите на схеме формирования коэффициентов ликвидности и деловой активности (оборачиваемости) их составляющие в количественном выражении за последний период (Вспомогательный материал - Приложение 5, 6, 7, 8). Проанализируем наиболее существенные факторы, повлиявшие на результат.
В таблице 3 приведен расчет показателей ликвидности ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 г.г.:
Таблица 3
Анализ показателей ликвидности ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 г.г.
Показатель |
Формула |
Норматив |
Значение | ||
На 01.01.2010 |
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 | |||
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл = ТА/ТП |
1,0-2,0 |
1,01 |
1,17 |
1,57 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
Кбл = (ТА-ТМЗ)/ТП |
0,7-1 |
0,79 |
0,95 |
1,29 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал = ВА/ТП |
0,2-0,4 |
0,087 |
0,018 |
0,034 |
Чистый оборотный капитал |
ЧОК = ТА-ТП |
14 951 |
306 511 |
772 877 | |
Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала |
Кман чок = ДС/ЧОК |
0-1 |
7,36 |
0,11 |
0,05 |
Собственные оборотные средства |
СОС = СК-ФА |
14 951 |
306 511 |
8 212 | |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Косс = СОС/ТА |
бол.0,1 (рекомендуется от 0,5 до 0,8) |
0,01 |
0,14 |
0 |
На основании данных расчетов можно сделать следующие выводы:
Коэффициент текущей ликвидности, определяющий достаточность оборотных средств ООО «АльфаСтиль» для погашения краткосрочных обязательств за весь рассматриваемый период имеет значения соответствующие нормативным от 1 до 2.
Коэффициент быстрой ликвидности аналогичен по своему смысловому назначению коэффициенту текущей ликвидности; однако, исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы. Значения данного коэффициента за рассматриваемый период соответствует нормативным от 0,7 до 1.
Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий возможность погашения наиболее ликвидными активами краткосрочных обязательств, в анализируемый период имел значение ниже рекомендованных 0,2 до 0,4. Нормативные значения данного показателя свидетельствуют о том, что краткосрочные обязательства должны покрываться наиболее ликвидными активами не менее чем на 40%. Фактические значения показателя абсолютной ликвидности за рассматриваемый период свидетельствует о том, что у ООО «АльфаСтиль» отсутствует возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг даже без ожидаемого погашения дебиторской задолженности.
Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала соответствует нормативным показателям.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости ООО «АльфаСтиль».
Другие материалы ...
Особенности развития и роль российского газового комплекса на мировом рынке природного газа
В абсолютном выражении мировое энергопотребление с 1965 по
2011 г. выросло более чем в три раза - с 3,8 млрд. до 12,3 млрд. т в нефтяном
эквиваленте. При этом следует отметить, что с 1970 по 2000 гг. наблюдалось
неуклонное снижение темпов прироста энергопотребления ...
Определение количественной взаимосвязи между тарифным разрядом и заработной платой
Исходные данные
Задача 1. Построить комбинационное распределение рабочих каждого
цеха и завода в целом по общему стажу работы и заработной плате
Задача 2. Рассчитать средние тарифный разряд, заработную
плату и производственный стаж рабочих цеха № 2, а также мо ...
Организационные типы построения производственной структуры предприятия
Структурный
анализ предприятия значительно расширяет возможности его изучения. Во-первых,
этот анализ позволяет гораздо глубже познать экономические механизмы
производства материальных благ, выявить зависимости параметров выхода от
внутренних состояний объекта. Во ...