Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия
) Влияние на изменение величины фонда заработной платы работников предприятия (которую надо определить) изменения количества работающих и среднемесячной зарплаты одного работающего с помощью метода цепных подстановок и метода относительных разниц
Расчетная формула:
ФЗП = КП * СП * 12 (2.26)
где ФЗП - фонд заработной платы работников предприятия;
КП - количество работающих;
ЗП - среднемесячная заработная плата.
ФЗП0 - 565698300 грн. - Фонд заработной платы в 2009 году.
ФЗП1 - 593983300 грн. - Фонд заработной платы в 2010 году.
ЗП0 = 565698300/13374/12 = 3524,8 грн.
ЗП1 = 593983300/13111/12 = 3775,35 грн.
Влияние на величину фонда заработной платы изменения количества рабочих:
ΔФЗП (КП) = ΔКП * ЗП0 (2.27)
ΔФЗП (КП) = -263 * 3524,8 = - 92702,24
За счет снижения количества работников на 263 человека, фонд заработной платы снизился на 92702,24 грн.
Влияние на изменение фонда заработной платы изменения среднемесячной заработной платы:
ΔФЗП (СП) = КП1 * ΔЗП (2.28)
ΔФЗП (СП) = 13111 * 250,55 = 3284961,05
За счет повышения среднемесячной заработной платы на 261, 95 грн. фонд оплаты труда вырос на 3284961,05 грн.
) Изменение себестоимости по элементам операционных расходов, ее структуры и динамику с помощью вертикального и горизонтального сравнительного анализа.
При горизонтальном анализе определяются абсолютные и относительные отклонения за отчетный и предыдущий периоды. Данный анализ приведен в таблице 2.2
Таблица 2.2 Горизонтальный анализ себестоимости по элементам операционных расходов.
|
Нименование показателей |
За отчетный период, тыс. грн. |
За предыдущий период |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
|
Материальные затраты |
2746135 |
2179146 |
566989 |
0,21 |
|
Расходы на оплату труда |
502220 |
374024 |
128196 |
0,26 |
|
Отчисления на социальные мероприятия |
188884 |
140428 |
-48456 |
0,256 |
|
Амортизаци я |
127389 |
119399 |
-7990 |
0,063 |
|
Прочие операционные расходы |
297277 |
145568 |
-151709 |
0,51 |
|
Всего |
3861905 |
2958565 |
-903340 |
0,23 |
При вертикальном анализе определяется структура экономических явлений и процессов путем определения удельного веса отдельных частей в общем целом (таблица 2.3)
Таблица 2.3 Вертикальный анализ себестоимости по элементам затрат.
|
Наименование показателя |
За отчетный период, тыс. грн. |
За предыдущий период, тыс. грн. |
Удельный вес расходов за отчет. Период % |
Удельный вес за предыдущий. период. % |
|
Материальные затраты |
2746135 |
2179146 |
71 |
74 |
|
Расходы на оплату труда |
502220 |
374024 |
13 |
12,6 |
|
Отчисления на социальные мероприятия |
188884 |
140428 |
4,9 |
4,7 |
|
Амортизация |
127389 |
119399 |
3,3 |
4 |
|
Прочие операционные расходы |
297277 |
145568 |
7,7 |
4,9 |
|
Всего |
3861905 |
2958565 |
100 |
100 |
Другие материалы ...
Организация материально-технического обеспечения предприятия
Для того чтобы обеспечить предприятие (объединение) необходимыми ему
материалами в соответствии с выявленной потребностью, организуется
материально-техническое снабжение предприятия. Его задача заключается в
определении потребности предприятия в материалах и технич ...
Национальная экономика основные результаты функционирования и их измерение
национальная
экономика сбалансированность модернизация
Одной из важнейших
долгосрочных целей экономической политики правительства любой страны, является
стимулирование экономического роста, поддержание его на стабильном и
оптимальном уровне. Для этого необходимо им ...
Организация коммерческой деятельности на предприятии
Коммерческая
деятельность является одним из важнейших факторов обеспечения эффективного
функционирования экономической системы в рыночных условиях хозяйствования.
Организация
коммерческой деятельности в современных условиях строится на основе принципа
полного р ...